ГлавнаяИнвестицииОтличия между счетами обязательств и счетами наличности



Отличия между счетами обязательств и счетами наличности

отличия между счетами обязательств и счетами наличности

В обычной практике бизнеса принято, что договорное обязательство возникает в тот момент, когда заключается устное соглашение о покупке или продаже товара или услуги, за исключением передачи земли, что должно быть засвидетельствовано письменно. Когда руководитель предприятия заключает устное соглашение с заказчиком (покупателем) на поставку определенного товара по оговоренной цене, возникает юридически обоснованный договор. Однако обычно свидетельством этого

устного соглашения является заказ на поставку или указание для заказчика номера заказа.

Очень немногие нерозничные операции оплачиваются непосредственно наличными и в результате возникает состояние неоплаченности :

для еще не оплаченных продаж создаются сальдо (балансы) дебиторов;

для еще не оплаченных покупок создаются сальдо (балансы) кредиторов.

Обычно увеличение сальдо дебиторов представляет собой потери ликвидности фирмы, в то время как снижение этого сальдо увеличивает ликвидность. В случае сальдо кредиторов верно обратное: повышение сальдо кредиторов увеличивает ликвидность, а уменьшение — снижает. Мы показали пример компании, которая имеет постоянный объем продаж на сумму £ 1000 в месяц и должна во второй месяц либо увеличить, либо уменьшить на один месяц срок погашения сальдо дебиторов относительно текущего кредитного периода в два месяца. Ее покупки составляют £ 500 в месяц и оплачиваются через месяц после получения товара.

Изменения в кредитной политике могут оказать существенное влияние на ликвидность предприятия и могут изменить запас средств предприятия на полную стоимость ее ежемесячных продаж. Счета наличности показывают влияние этих изменений на ликвидность предприятия, но не дают никакого представления о будущих изменениях денежных средств, следующих из договорных обязательств, которые уже заключены предприятием.

Мы отметим следующие моменты.

Избыток в £ 500 не отражает степени эффективности продаж за данный месяц. Затраты на покупки представляют сумму договорных обязательств на поставку материалов за этот период и не зависят от факта использования или неиспользования этих материалов за данный период.

Счета обязательств объективны в том смысле, что два (или более) независимых бухгалтера смогут прийти к одному и тому же суммарному значению по избытку или задолженности за любой период при заданном наборе деловых операций.

Счета обязательств могут показать закрытую позицию (т. е. суммарную ликвидность предприятия) в том случае, если будут немедленно погашены все счета дебиторов и оплачены все счета кредиторов.

 


Читайте:


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Новости IT-решений:

Инструментарий для интеграции разнородных подсистем

Исторически на каждом предприятии сосуществуют разнообразные подсистемы: DCS, SCADA, ERP, которые в большинстве случаев функционируют независимо дру...

Соответствует ли исполнительная среда Java требованиям встроенных сист

По всей видимости, независимость от аппаратных платформ не является решающим фактором для разработчиков программного обеспечения встраиваемых систем...

Компьютерные технологии смогут помочь в ведении бизнеса

На сегодня наблюдаем картину, что регистрируются новые частные компании, корпорации, фирмы. Это дает понять, что закончился финансовый кризис, но о...

Бизнес сборник:

Выбираем качественный унитаз

News image

Традиционными материалами, которые применяются для конструкции унитазов, считают: фаянс и фарфор, и их используют достат...

Оценка других ценных бумаг

News image

Хотя рассмотрение подробностей оценки выходит за рамки этой книги, важно знать о скрытых возможностях, которые присущи...

Обратная сторона взятки

News image

Действие «отката», или взятки, будет существенным и плодотворным в случае, если решение о выполнении заказа принимаютс...

Работодатель VS Работник

News image

Большинство работников ненавидят как свою работу, так и своего начальника. Ну а все работодатели ненавидят своих работни...

Менеджмент:

News image
News image
News image
News image
News image
News image

Финансовый консалтинг:

Нестабильность денежной единицы

News image

Преимущество денежного измерителя состоит в том, что он представляет собой общий знаменатель и позволяет суммировать а...

Значение данных бухгалтерского учета

News image

Процессы принятия решений, например, связанные с выбором способа увеличения собственного капитала или предоставления к...

Организацию можно представить как совокупность обязательств

News image

В основе деятельности предприятия лежит обширный массив обязательств, причем некоторые из них могут быть взаимосвязаны...

Уроки инвестиций:

News image

Распределение (аллокация) затрат

Многие затраты изменяются вместе с изменением объема выпуска в краткосрочный период. Тем не менее существуют также затраты, кото...

News image

Расширенная матрица портфеля продуктов

В предыдущем параграфе мы описали модель портфеля с матрицей продуктов два на два. Недостаток этого анализа состоит в том, что в...

News image

Местный налог с предприятия

Компания оплатила местный налог с предприятия 30 апреля в сумме ? 72 000. Ее финансовый год заканчивается 31 июля. Накопленный ...

News image

Вторая проблема калькуляции затрат

Вторая проблема калькуляции затрат производственных процессов связана с длительностью производственного процесса. Если период пр...

News image

Стратегический учет для руководителя

Обычно чем больше возможности продукта в отражении диапазона потребностей, тем сложнее этот продукт. На практике любой потребите...

Авторизация