Банки, хотя и подчиняются правилам, регулирующим их деятельность, обычно неохотно предоставляют реальные сведения об убытках по ссудному портфелю. Одной из важных причин этого является то, что реальные резервы по сомнительным и нефункционирующим ссудам могут разрушить собственный капитал банков, истощенный значительными инвестициями в ссуды. Нефункционирующие ссуды — это ссуды, по которым в настоящее время не получают процентных платежей, и ссуды, по которым имеются серьезные задержки платежей. Некоторые банки предоставляют деньги заемщикам с выплатой процентов, не учитывая того, что эти заемщики в настоящее время не получают прибыли, достаточной для выплаты таких процентов (например, ссуды под недвижимость), и что такая ситуация не может продолжаться неопределенно долго. Следовательно, аналитики должны быть особенно внимательны и осторожны при оценке резервов на покрытие убытков по банковским ссудам.
Оценка ссуд под недвижимость, предоставленных банками в 80-х годах, была подвергнута серьезному риску из-за чрезмерного строительства и незанятости жилых площадей и особенно коммерческого назначения. Например, ссуды были предоставлены на условиях: доля незанятой жилой площади в недвижимом имуществе застройщика 5% и арендная плата 25 дол. за квадратный фут. Строительство велось по установленным проектам, удовлетворяющим требованиям кредитного соглашения, однако рыночная реальность вскоре показала, что такие проекты чересчур оптимистичны и что низкая арендная плата и высокая доля незанятой жилой площади привели к неспособности застройщика обслуживать задолженность.
Интересный случай представляют собой ссуды зарубежным странам (особенно развивающимся), учитываемые на балансах банков. Проблемы, с которыми сталкиваются банки с таким ссудным портфелем в области инкассирования хотя бы процентов, не говоря уже об основной сумме долга, общеизвестны и широко освещались в печати. Об уменьшении ценности таких ссуд свидетельствуют рыночные ставки. В то же время уровень гарантии от риска по этим ссудам требовал значительных премий. Начиная с конца 80-х годов банки весьма неохотно стали мириться с убытками по ссудам зарубежным государствам. Зачастую резервы на покрытие убытков по ссуде, которые они образовывали, были связаны в большей степени с их желанием уменьшить отчетное значение дохода, чем с уменьшением стоимости портфеля зарубежных ссуд.
Если вам нужна индексация заработной платы, то заходите на сайт prostopravo.com.ua. Индексация заработной платы разработана с целью обеспечения повышения уровня ее реального содержания.
