ГлавнаяФинансыОстаток денежных средств



Остаток денежных средств

остаток денежных средств

Обычно, отчитываясь об остатке денежных средств, компании вычитают из него сумму по чекам выданным, но еще не оплаченным банком. Специалисту, проводящему анализ, следует знать о практике некоторых компаний, которые включают флоут в остаток денежных средств, а неоплаченные чеки — в состав кредиторской задолженности.

Dominion Resources Inc. в годовом отчете за 1990 г. указала в балансе остаток денежных средств в размере 58,8 млн.дол. Однако в пассиве по статье Денежные средства к уплате банкам значилось 59,7 млн.дол. Эта сумма выражена чеками, выданными компанией, но не предъявленными к оплате на конец года. Такая существенная сумма флоута встречается очень редко. Согласно правилам FASB компаниям запрещается взаимно исключать суммы денег, которые им должен банк (актив) и которые они должны банку (пассив), если не существует права взаимозачета. Однако в отчете о движении денежных средств Dominion приводит отрицательный остаток денежных средств, равный 900 000 дол., следовательно, возникает несоответствие с тем, что представлено в балансе, а это запрещено правилами.

Waste Management Со. согласно балансу не имеет остатка денежных средств, но при этом осуществляет инвестиции в ликвидные ценные бумаги. В отчете о движении денежных средств компания год за годом показывает нулевой остаток денежных средств.

Blockbuster Entertainment на 31 декабря 1988 г. показала остаток денежных средств 9 млн.дол. Впоследствии выяснилось, что вся эта сумма была взята в долг. Нет правила, которое запрещало бы компании скрывать таким образом действительное положение по остаткам денежных средств и представлять его в более выгодном свете.

 


Читайте:


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Новости IT-решений:

Сложность интеграции ПО уровней УП и УР

Сложность интеграции ПО уровней УП и УР заключается том, что касается реального времени, поскольку негарантированное время реакции на событие в техн...

Как привлечь онлайн клиентов к Вашему бизнесу

Если Вы хотите открыть свой бизнес и, допустим, продавать какой-либо товар через интернет, то Вам необходимо знать несколько правил, способных прив...

Пакет SuiteVoyager

Специальный пакет SuiteVoyager от Wonderware поставляет масштабируемое, расширяемое средство разработки информационных порталов. Портал это просто W...

Бизнес сборник:

Роль маркетинговых коммуникаций

News image

В последнее время маркетинговые коммуникации стали неотъемлемой частью любой маркетинговой политики. Несомненным являе...

С чего следует начинать мебельный бизнес

News image

Сразу, как вы определитесь с вашей специализацией, вам необходимо выбрать подходящие помещения. Вам будет необходимо:

Грамотный главный бухгалтер для компании

News image

Существует несколько практических подходов для правильного выбора главбуха. Формальный подход: руководитель большое вн...

Причины ухода клиентов

News image

Статистика проводимого исследования на тему: «По какой причине клиенты покидают компании?», говорит о том, что 1% клие...

Менеджмент:

News image
News image
News image
News image
News image
News image

Финансовый консалтинг:

Рыночные ценные бумаги

News image

Для рыночных долевых ценных бумаг, не классифицируемых как текущие активы, следует определять, не является ли снижение...

Правила и инструкции компании

News image

Экономическое поведение рынков и покупателей Теория и практика принятия решений руководством За последние годы инфор...

Крупная фирма

News image

Крупная фирма-производитель электронных изделий имеет целый ряд организационных проблем, касающихся качества и низкой ...

Уроки инвестиций:

News image

Составление бюджета

Составление бюджета — деятельность, которой мы все когда-нибудь занимаемся и часто по причине того, что наши расходы стали превы...

News image

Измерение и интерпретация показателей финансовой произв

Чем счета наличности отличаются от счетов обязательств и как из концепции накопления возникает принципиально другая форма отчетн...

News image

Цель калькуляции внутрифирменных затрат

Основной целью калькуляции затрат является измерение и учет затрат на эксплуатацию различных процессов и сравнение этих затрат с...

News image

Переход к системе учета обязательств

Одним из главных удобств современной жизни являются пластиковые карточки. Access, Visa и другие платежные карточки чрезвычайно у...

News image

Обоснованная оценка альтернативных затрат

Чтобы получить обоснованную оценку альтернативных затрат, мы должны использовать допущение, что фирма работает при полной мощнос...

Авторизация